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财政部关于印发高等学校实行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》

来源:财务部    发布时间:2018-09-03 21:06:00    浏览次数:     

序号

新制度会计科目

原制度会计科目

编号

名称

编号

名称

一、资产类

1001

库存现金

1001

库存现金

1002

银行存款

1002

银行存款

3

1021

其他货币资金

4

1101

短期投资

1101

短期投资

5

1201

财政应返还额度

1201

财政应返还额度

6

1211

应收票据

1211

应收票据

7

1212

应收账款

1212

应收账款

8

1214

预付账款

1213

预付账款

9

1891

受托代理资产

10

1218

其他应收款

1215

其他应收款

11

1301

在途物品

12

1891

受托代理资产

13

1302

库存物品

1301

存货

14

1303

加工物品

15

1891

受托代理资产

16

1501

长期股权投资

1401

长期投资

17

1502

长期债券投资

18

1601

固定资产

1501

固定资产

19

1891

受托代理资产

20

1602

固定资产累计折旧

1502

累计折旧

21

3001

累计盈余

22

1611

工程物资

1511

在建工程

23

1613

在建工程

24

1214

预付账款

25

1701

无形资产

1601

无形资产

26

1702

无形资产累计摊销

1602

累计摊销

27

1902

待处理财产损溢

1701

待处置资产损溢

二、负债类

28

2001

短期借款

2001

短期借款

29

2101

应交增值税

2101

应缴税费

30

2102

其他应交税费

31

2103

应缴财政款

2102

应缴国库款

32

2103

应缴财政专户款

33

2201

应付职工薪酬

2201

应付职工薪酬

34

2301

应付票据

2301

应付票据

35

2302

应付账款

2302

应付账款

36

2305

预收账款

2303

预收账款

37

2307

其他应付款

2305

其他应付款

38

2901

受托代理负债

3101

非流动资产基金

39

2501

长期借款

2401

长期借款

40

2502

长期应付款

2402

长期应付款

41

2901

受托代理负债

2501

代管款项

42

2307

其他应付款

43

2502

长期应付款

三、净资产类

44

3001

累计盈余

3001

事业基金

45

3101

非流动资产基金

46

3101

专用基金

3201

专用基金

47

3001

累计盈余

3301

财政补助结转

48

3302

财政补助结余

49

3401

非财政补助结转

50

3001

累计盈余(借方)

3403

经营结余(借方)

四、预算结余类

51

8101

财政拨款结转

3301

财政补助结转

52

8102

财政拨款结余

3302

财政补助结余

53

8201

非财政拨款结转

3401

非财政补助结转

54

8202

非财政拨款结余

3001

事业基金

55

8301

专用结余

3201

专用基金

56

8401

经营结余

3403

经营结余

57

8001

资金结存(借方)

3301

财政补助结转

3302

财政补助结余

3401

非财政补助结转

3001

事业基金

3201

专用基金

3403

经营结余

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